МОЛОЧНЫЕ РЕКИ – ДЕНЕЖНЫЕ БЕРЕГА

Расследование налоговых преступлений является одной из сложнейших задач следственной работы. Нередко с целью сокрытия доходов организации и уклонения от уплаты налогов используются самые изощренные схемы. Один из таких финансовых клубков распутал заместитель руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления СК России по Чувашской Республике Сергей Иванов.

В 2022 году в следственное управление поступили материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении Чебоксарского городского молочного завода. Несмотря на то что завод являлся достаточно крупным предприятием, в декларациях была отражена не столь большая выручка. Следователю предстояло подробно разобраться во всех нюансах реализации молочной продукции и установить схему сокрытия доходов предприятия.

Сделать это оказалось непросто: после проведения на предприятии выездной налоговой проверки руководство завода было осведомлено о том, что материалы переданы в СК России, и предприняло все возможные меры для сокрытия следов совершенного преступления и уничтожения бухгалтерских документов. Но опытному следователю это не помешало установить истину.

Основной версией следствия стало предположение об уклонении от уплаты налогов путем сокрытия доходов от части реализуемой продукции. В ходе обыска на территории завода было установлено, что предприятие использует систему упаковки, позволяющую длительное время хранить пастеризованную молочную продукцию. Детально изучив сведения о работе оборудования по изготовлению этой упаковки, следователь выяснил, что каждая единица упаковки имеет индивидуальный уникальный порядковый номер, а также маркировку с объемом литража. В имеющемся на предприятии компьютерном оборудовании было обнаружено программное обеспечение этой системы, учитывающее расход упаковочных материалов и индивидуальные номера упаковок. Так следователю удалось получить сведения о количестве выпущенных упаковок и объеме расфасованной в них продукции.

Затем Сергей Иванов осмотрел склад завода и установил, сколько всего предприятием выпущено и реализовано готовой продукции. Пришлось следователю разобраться и в механизме работы автоматизированной информационной системы «Меркурий» Россельхознадзора. В ней учитываются все данные об объеме входящего и исходящего с предприятия, а также реализованного молока. Точные математические расчеты показали, что количество поступившего на предприятие молока гораздо больше официально вышедшего.

«Необходимо было разобраться, каким же образом предприятием реализовывалось молоко, не внесенное в государственную систему “Меркурий”, куда и кому его продавали. В этом вопросе помогло изучение учредительных документов организации. Выяснилось, что фактическим учредителем Чебоксарского молочного завода является ООО “Саратовский молочный комбинат”. Путем проведения допросов сотрудников обоих заводов, а также оперативным путем было установлено, что фактически реализацией продукции чебоксарского завода занимались сотрудники саратовского», – рассказывает Сергей Иванов.

Следователь выехал с обысками в Саратов. Там на предприятии им была обнаружена так называемая «черная бухгалтерия», где, минуя официальные бухгалтерские документы, учитывалось количество проданной молочной продукции чебоксарского завода. Преступная схема была раскрыта. Готовую молочную продукцию, которую производили и не учитывали в Чебоксарах, грузили в фуры и перевозили в город Саратов, где за наличные деньги сбывали мелкими партиями индивидуальным предпринимателям для реализации через фирмы-однодневки.

Таким образом Чебоксарский молочный завод только в 2019 году реализовал продукцию собственного производства на сумму более 266 миллионов рублей. Кроме неуплаты налога на прибыль за 2019 год следствием были также установлены факты неуплаты налога на имущество организации за 2017 и 2018 годы. Всего же руководитель Чебоксарского молочного завода уклонился от уплаты налогов в крупном размере на сумму почти 41 миллион рублей.

Под давлением собранных улик подозреваемому осталось только возместить ущерб, причиненный налоговой системе РФ. С учетом штрафов и пеней в бюджетную систему РФ возвращено более 62,5 миллиона рублей.

Благодаря эффективной работе следователей второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) в 2023 году по уголовным делам и материалам проверок в бюджет Российской Федерации возмещено более 106 миллионов рублей.

Евгения Кузнецова, СУ СК России по Чувашской Республике